美国税改方案通过，将有哪些影响？-新东方前途出国

　　 这是全球经济在2017年最后一个月最重磅的事件！　　在美国，税改涉及到每一个人，也关切这个每一个阶层的利益。当地时间12月3日凌晨，在各方的持久博弈中，参议院以51票赞成、49票反对的结果通过了共和党长达500余页的税改方案。看得出来，议员们是在经历了漫长而激烈的辩论后，才通过了该法案。

 

　　川普表示，税改通过，这是美国人圣诞最大的礼物。“美国史上最大”、“千载一遇”的税改计划，其中包括把公司最高税率从目前的35%降至20%，把个人所得税最高边际税率从39.6%降到35%。川普强调税改将使大部分中产家庭受惠。

　　改了什么？

　　图片来自网络

 

　　文字版：

　　 为企业慷慨地减税

• 　　企业所得税从目前的35%减为20%；

• 　　鼓励美国公司把海外利润带回美国：税改前，美国企业在海外盈收转入美国时，必须缴纳35%的税。税改后，对美国企业海外获利，最低征税10%，企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%，非流动性投资的税率设置为5%。以提供低税率的方法，鼓励在海外有庞大资产的美国公司把资产撤回美国。

　　 对家庭和个人温和减税

• 　　个人所得税起征点几乎翻倍：单身人士的免征额从6350美元提高至1.2万美元，家庭（已婚）的免征额从此前的1.27万美元调高至2.4万美元。

• 　　个税从七档（10%，15%， 25%， 28%， 33%， 35% ）减至四档（12%、25%、35%和39.6%）。

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　　此外，新税改方案还将废除遗产税、奥巴马医保税、替代性最低税等税种。

　　对我们的留学、移民与投资会有何影响？

　　我们漂洋过海来到美国，是为了寻求一个怎样的美国梦？我们的美国梦，到底是由什么内容组成的？

　　而面对如此“大手笔”的圣诞礼物，对于有意向或已经去美国留学、移民已经投资的中国人来说，是该举杯欢庆，还是要降半旗致哀呢？

　　 对留学生

• 　　对低收入学生党不大有利

  　　大学接受的捐助资金要开始收税，还取消了曾经对学生贷款利息税的减免！

  　　学校资金来源减少，学生上大学的成本上升，学生毕业后还贷款的负担增加。这些都对低收入学生党不大有利。

• 　　拿奖学金的留学生不容乐观

  　　美国大学经常会通过减免学费、发放奖学金等形式给学生提供补助。这也是很多小伙伴们选择到美国深造、尤其是来美国读博的重要原因之一。

  　　现在，新税改政策明确提出，研究生、博士生减免的学费也需要计入收入并征税。

　　 对中国移民

• 　　儿童孩子

  　　新税改框架希望增加儿童退税（child care tax credit），根据父母的收入，目前每个儿童可以退税1000美元提高到2000美元，而且是每个家庭都有（目前是11万到13万收入的递减，13万收入以上的不能享受）。此外，计划还将取消所谓“婚姻惩罚税”。这样，两个年收入各自为7万5000美元的单身父母，就可以获得全额的儿童退税。

  　　这一项改革，其实左右派都是表示赞许的，但侧重点稍有不同。最需要帮助的是低收入家庭，但由于他们本身需要交的税较少，这部分抵扣也许不能体现出效果。对高收入家庭，要么是锦上添花，要么被多征收的税冲掉，也是意义不大。最受惠的是那些中等收入的家庭。

• 　　州和地方抵税优惠被取消

  　　纳税人不再可以享受州、地方及房地产税的减免，这对住在东西两岸传统民主党大州（加州、纽约州、新泽西州、康涅狄格州等）的纳税人不利。

  　　新的税改框架还要求取消那些未明确的税收扣除项目，比如医疗开支、工作开支、拥有家庭办公室，等等。

• 　　维持房贷和慈善减税优惠

  　　这个特别说一下，在美国拥有自己的房子是华人和新移民最基本的梦想之一，也可能是许多家庭最大的一项支出。绝大部分家庭是以分期贷款的方式购买房屋。

  　　税改前：每年交纳的房屋贷款利息是5,000美元，那么国家只收你45，000美元的收入所得税

  　　税改后：如果贷款超过50万刀，那么房贷利息将不能作为收入所得税的抵扣部分。

  　　根据新的税改框架，慈善捐助（charitable contributions）与房屋抵押贷款利息扣除（mortgage interest deduction）优惠将维持，但这两项必须在超过标准免税额后，才能抵扣应税收入。

  　　目前的税法是：贷款的第一个100万美元之内的利息可以抵税，购买房屋之后的起初几年，每月支付的大部分是利息，因此每年能抵税的金额也是相当可观。在已经通过的众议院版税改里，把100万美元额度降为50万美元，这对那些买好学区好房子的高收入家庭又是一个坏消息。

  　　在参议院版税改里，100万美元额度保留了，但如何和众议院版本合并，目前还是个问号。

　　 对投资客

• 　　房产投资

  　　原来拥有5年以上并自住2年即可享受房子售出增值头25万美元（个人，家庭则是50万美元）的免税，税改后改为拥有8年以上自住5年才可免税。

  　　全国房地产经纪商协会（National Association of Realtors）指出，新税制将使得租住房屋比购买房屋划算，因此建议大家房产投资的方向也可转为以租代售。

• 　　企业减税幅度

  　　税改前：企业税率目前是35%

  　　税改后：永久削减公司税，大降至20%

  　　这次川普税改最大部分是把公司税从目前的35%降到20%，而且这项法律是永久性的。这虽然高于川普此前建议的15%，但与其它主要工业国家相比，仍然处于低位。

  　　上面说的个人减税部分在10年后将过期失效。

　　图片版：

　　根据特朗普的减税方案，未来10年将减免税收大约1.4万亿美元，对美国经济将产生显著的刺激作用。

　　这算是对所有怀揣“美国梦”的人最大的利好了吧！

　　当然，美国税改真正效果如何，短期结局难料，也欢迎有意向留国的同学来咨询相关老师，制定适合自己的出国留学方案。

 

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